Innerhalb von fünf Jahren kam er auf mehr als 784.000 Onlinespiele.

Poker-Hochburgen in Deutschland

Der Student wurde daher für das eine Jahr mit dem hohen Gewinn als Gewerbetreibender eingestuft und musste rund 60.000 Euro nachträglich versteuern. Die Gewinne aus den Jahren davor blieben dagegen steuerfrei, da die Richter ihn für diesen Zeitraum als Hobbyspieler einstuften. Damit Poker-Spieler nicht ungewollt zu Steuerhinterziehern werden, sollten sie bei regelmäßigen Gewinnen überprüfen lassen, ob es noch als Hobby zählt, rät Tobias Gerauer, Vorstand der Lohi Bayern. Denn das Problem sei, dass „die Grenze zu einem Berufsspieler fließend ist und anhand von Indizien bewertet wird“, sagt er. Im Fall des Studenten hatte dieser einen Großteil seiner Zeit für das Poker-Spielen aufgewendet. Unter anderem spielte er an mehreren Tischen gleichzeitig, was nach Ansicht der Richter ein gewisses Können voraussetzte.

Pokervariante	Rechtlicher Status (Glücksspielstaatsvertrag)	Typische Veranstaltungsorte
Texas Hold'em (Cash Game)	Erlaubt nur in lizenzierten Spielbanken	Spielbanken, Lizenzierte Online-Portale
Texas Hold'em (Turnier)	Erlaubt mit Ausnahmegenehmigung (geringeres Glücksspielelement)	Vereine, Gaststätten, Veranstaltungssäle
Omaha	Erlaubt nur in lizenzierten Spielbanken	Spielbanken, Lizenzierte Online-Portale
Privatspielkreis (Homegame)	Straffrei, wenn keine Hausbank & rein privat	Private Wohnungen

Weitere Faktoren für die Einstufung zum Profi-Spieler waren aus Sicht der Richter die Absicht, „durch das Spielen Einkommen zu erzielen sowie das planmäßige Ausnutzen eines Marktes durch das Anwenden gesammelter Erfahrungen“, berichtet die Lohi. Treffen sich Freunde etwa nach Feierabend zum privaten Vergnügen zu einem Poker-Spiel, sei das dagegen nicht einkommensteuerlich relevant.

Wen will der Gesetzgeber durch das Glücksspielverbot schützen?

Weiterhin Ländersache verbleibt nach Angaben der GGL gegenüber unserer Redaktion „die Zuständigkeit u.a. für Spielhallen, Kleine und Große Lotterien, Spielbanken, terrestrische Vermittlung von Sportwetten (Wettbüros) sowie die terrestrische Veranstaltung von Pferdewetten“. Vorsicht gilt bei der Wahl des Buchmachers. Denn es gibt im Netz einige illegale Anbieter, die unter anderem mit Lizenzen aus Curaçao oder Malta aufwarten. Auf einigen Websites werden diese Buchmacher sogar beworben, es heißt dort etwa, dass diese Angebote auch legal aus Deutschland nutzbar seien.

Neuregelungen seit Juli 2021

Dem ist aber nicht so, betont die GGL: „Veranstalter und Vermittler ohne deutsche Erlaubnis sind illegal.“ Verbraucher sollten sich vor der Anmeldung bei einem Buchmacher auf der Whitelist der GGL informieren, auf der die in Deutschland legalen Anbieter zu finden sind. Außerdem gibt es seit dem 1. Juli 2023 ein Prüf- und Erlaubnissiegel, mit dem Glücksspielanbieter auf ihrer Webseite transparent machen können, dass sie über eine staatliche Erlaubnis aus Deutschland verfügen, teilt die GGL mit. Gegen das unerlaubte Glücksspiel wird laut GGL aufsichtlich vorgegangen. Wer ohne die erforderliche Erlaubnis öffentliche Glücksspiele in Deutschland anbietet, könne sich darüber hinaus strafbar machen. Wird ein Poker-Spieler als gewerbetreibend eingestuft, so muss er seine Gewinne zwar versteuern, kann laut Lohi jedoch Ausgaben wie Reise- und Übernachtungskosten für ein Poker-Turnier absetzen.

Altersnachweis (mindestens 21 Jahre in Spielbanken, 18 online) erforderlich
Dokumente für die Legitimationsprüfung: Personalausweis, Meldebescheinigung
Videoident-Verfahren bei der Online-Registrierung
EU-weiter Informationsaustausch zur Verhinderung von Mehrfachregistrierung

Kann es auch hier passieren, dass Wettende plötzlich Post vom Finanzamt erhalten? „Nein“, erklärt Gerauer auf Nachfrage unserer Redaktion.

Spielart / Kontext	Steuerpflicht der Gewinne	Bemessungsgrundlage / Freigrenze	Melde- und Abführungspflicht
Gelegenheitsspiel (Privat, Spielbank)	Steuerfrei (§ 3 Nr. 40 EStG)	Keine Freigrenze mehr (seit 2022)	Keine Meldung durch Spieler erforderlich
Gewerbliches Spielen (Berufsspieler)	Einkommensteuerpflichtig	Gesamtgewinn nach Abzug der Verluste	Selbstständige Tätigkeit, Veranlagung nötig
Spielbank-Auszahlung	Steuerfrei für Spieler	-	Spielbank führt 5% Spielbankabgabe ab

Denn „Gewinne aus Sportwetten können nicht gewerblich werden, da es sich um Glücksspiel handelt“, sagt er.

Angebot / Maßnahme	Anbieter / Träger	Zielgruppe / Funktion	Kosten
OASIS-Sperrsystem	Gemeinsame Glücksspielbehörde (GGL)	Spieler, die sich selbst sperren möchten	Kostenlos
Beratungsstelle "Spielsucht-Hilfe"	Caritas, Diakonie, Fachstellen	Betroffene und Angehörige	Kostenlos & vertraulich
Einzahlungslimits festlegen	Lizenzierte Online-Anbieter	Präventive Spielerkontrolle	Kostenlos
BZgA Telefonberatung	Bundeszentrale für gesundheitliche Aufklärung	Kurzintervention, Weitervermittlung	Kostenlos (0800-1 37 27 00)

Denn als Sportwettender habe man im Gegensatz zu Poker-Spielern „keine Möglichkeit, den Ausgang des Spiels zu beeinflussen“. Daher seien die Gewinne, die durch Sportwetten erzielt werden, nicht einkommensteuerpflichtig.

§ 284 StGB Unerlaubte Veranstaltung eines Glücksspiels

Das waren 3,6 % weniger als ein Jahr zuvor und der erste Rückgang nach zuletzt stetig steigenden Einnahmen. Im Zehnjahresvergleich lagen die staatlichen Einnahmen aus Glücksspiel im Jahr 2023 um 51,5 % höher als im Jahr 2013 mit 1,64 Milliarden Euro. Mehr Einnahmen durch Lotteriesteuer: +5,8 % gegenüber Vorjahr Ertragreichste staatliche Einnahmequelle beim Glücksspiel war im Jahr 2023 die Lotteriesteuer mit rund 1,77 Milliarden Euro und einem Anteil von 71 % an den Steuereinahmen aus Glücksspiel insgesamt. Damit stiegen im Vergleich zum Jahr 2022 die staatlichen Einnahmen aus der Lotteriesteuer um 5,8 %, im Zehnjahresvergleich um 22,3 %. Weniger Steuereinnahmen als im Vorjahr durch Sportwetten (-5,2 %), virtuelles Automatenspiel (-38,5 %) und Online-Poker (-7,5 %) Die steuerlichen Einnahmen aus Sportwetten gingen im Jahr 2023 gegenüber dem Vorjahr um 5,2 % auf 409 Millionen Euro zurück.

Die Branche im Wachstum

Allerdings waren sie damit mehr als doppelt so hoch (+116,8 %) wie zehn Jahre zuvor. Im Jahr 2013 erzielte der Staat mit der seit dem 1. Juli 2012 geltenden Sportwettsteuer Einnahmen in Höhe von cas online casino 1 euro einzahlung 189 Millionen Euro. Den deutlichsten Rückgang der Steuereinnahmen gegenüber dem Vorjahr gab es im Jahr 2023 bei der virtuellen Automatensteuer (-38,5 %). Rund 264 Millionen Euro nahmen die öffentlichen Kassen 2023 durch die virtuelle Automatensteuer ein.

Grenze zum Berufsspieler fließend

Im Jahr 2022 waren es noch 430 Millionen Euro. Die Steuereinnahmen aus Online-Poker gingen im Vorjahresvergleich um 7,5 % zurück: Von 33 Millionen Euro im Jahr 2022 auf 30 Millionen Euro im Jahr 2023. Virtuelles Automatenspiel und Online-Poker werden seit dem 1. Juli 2021 besteuert, damals trat der Staatsvertrag zur Neuregulierung des Glücksspielwesens in Deutschland in Kraft. Das Lotterierecht in Deutschland – und damit auch die Rennwett- und Lotteriesteuer – ist Ländersache. Die sogenannte Rennwett- und Lotteriesteuer in Höhe von 5,3 Prozent (ehemals 5 Prozent) sei laut Gerauer „eine andere Steuer als die Einkommensteuer“.

Zukunft: Verluste geltend machen?

Das gilt laut GGL unabhängig davon, ob der Antrag auf Erteilung einer glücksspielrechtlichen Erlaubnis grundsätzlich cas online casino bonus ohne einzahlung 2026 deutschland genehmigungsfähig wäre. Weitere Info dazu gibt es auf der Webseite der Behörde unter Wir weisen darauf hin, dass Glücksspiel süchtig machen kann und die Teilnahme ausschließlich für Personen ab 18 Jahren zulässig ist. Beratung und Hilfe für von Glücksspielsucht Betroffene und Angehörige gibt es auf und Auch in den Jahren zuvor hatte der Student bereits online gepokert. Allerdings waren seine Einsätze und Gewinne anfangs noch im Cent-Bereich. Im Laufe der Zeit hatte sich beides jedoch enorm gesteigert. Denn diese werde vom Veranstalter beziehungsweise Buchmacher geschuldet.

Verfügbarkeit von Apps der lizenzierten Anbieter im deutschen App Store
Nutzung von E-Wallets (PayPal, Skrill) für Ein- und Auszahlungen
Sofortüberweisung (Klarna) als gängige Zahlungsmethode
Sicherheitsstandards: SSL-Verschlüsselung, Zwei-Faktor-Authentifizierung

Spielgewinne blieben daher auch dann einkommensteuerfrei, wenn der Buchmacher Gebühren verlangt. Beim Pokern sei es dagegen möglich, durch Wahrscheinlichkeitsberechnung oder geschicktes Verhalten – etwa mithilfe des sogenannten Bluffens oder strategischer Spieleinsätze – den Spielausgang direkt zu beeinflussen.

Deutsche Poker Meisterschaft (DPM) als eine der größten Turnierserien
World Series of Poker (WSOP) Circuit Events in deutschen Spielbanken
Lokale Pub-Poker-Turniere ohne Geldeinsatz (Freerolls)
Online-Turnierserien wie "German Poker Championship" bei lizenzierten Anbietern

Pokern sei daher ein Geschicklichkeits- und kein Glücksspiel.

Risiken des Spielens bei unregulierten Anbietern

Und wieder gilt: warum sollten besonders reiche Mitbürger generell auf einen so niedrigen Einsatz beschränkt sein? Auch das Online-Poker erhält besondere Regeln (§ 22b des Vertrages). So dürfen nur menschliche Spieler gegeneinander antreten; CPU-Spieler sind ausgeschlossen. Die Zuweisung eines Spielers zu einem von mehreren virtuellen Tischen mit demselben Spielangebot hat zufällig zu erfolgen. Eine Auswahl des Tisches durch den Spieler ist unzulässig.

Leichtfertige Steuerverkürzung: Definition, Strafen & Beispiele

Mit dem neuen Glücksspielvertrag einher geht die Errichtung einer zentralen Aufsichtsbehörde in Sachsen-Anhalt, die nach und nach den Betrieb aufnimmt. Sie erteilt auch Hinweise an die Anbieter zur technischen Umsetzung der Vorgaben des neuen Glücksspielstaatsvertrags. Mit dem neuen Glücksspielstaatsvertrag wird eine deutsche Glücksspiellizenz eingeführt. Sie wird das Online-Glücksspiel in Deutschland neu regulieren und umfassend regeln. Digitale Glücksspielanbieter, die mit einer Glücksspiellizenz Made in Germany werben wollen, müssen die Erfüllung höchster Sicherheits- und Seriösitätsanforderungen erbringen.

Voraussetzungen für die Glücksspiellizenz (Auszug)

Die Erfüllung der Lizenzanforderungen ist jedoch nur die Hälfte der Arbeit. Anbieter müssen sicherstellen, dass die Anforderungen durch wirksame Selbstregulierung eingehalten werden. Ob mit sechs Kreuzen beim Lotto, der Wette auf ein bestimmtes Pferd oder einem hohen Einsatz beim Poker – viele Menschen hoffen durch Glücksspiel auf den großen Gewinn. Auch wenn die Wahrscheinlichkeit, die sechs Richtigen zu tippen, sehr klein ist, gewinnt einer immer: der Staat. Wie das Statistische Bundesamt (Destatis) mitteilt, nahmen die öffentlichen Kassen im Jahr 2023 rund 2,48 Milliarden Euro Steuern aus Lotto, Sportwetten, Online-Poker und anderen Glücksspielen ein. Nicht jeder Fehler in der Steuererklärung stellt gleich eine Steuerhinterziehung dar – doch auch Fahrlässigkeit kann für Betroffene teuer werden.

Gebühren für Live-Turniere in Spielbanken (Buy-in plus Time-Charge)
Provision (Rake) bei Online-Poker-Cashgames und Turnieren
Bonussysteme bei Online-Anbietern (Willkommensbonus, Treuepunkte)
Steuerliche Behandlung von Spielverlusten (nicht absetzbar)

Wer unbewusst Steuern hinterzogen hat, riskiert eine Geldbuße wegen leichtfertiger Steuerverkürzung nach § 378 AO.

Hilfe für Betroffene

Das heißt, die Einnahmen stehen den Bundesländern zu. Den größten Anteil an den Einnahmen hatte 2023 mit 22 % das bevölkerungsreichste Bundesland Nordrhein-Westfalen (535 Millionen Euro). Darauf folgte Bayern mit 14 % (350 Millionen Euro) sowie Baden-Württemberg mit 12 % (300 Millionen Euro). Weitere Ergebnisse und methodische Hinweise finden sich auf der Themenseite "Steuereinnahmen" im Internetangebot des Statistischen Bundesamtes. Basisdaten und lange Zeitreihen können über die Tabellen 71211 in der Datenbank GENESIS-Online abgerufen werden.

Spielerschutz soll verbessert werden

Im Nordwesten - Gewinne aus dem (Online-)Pokerspiel können der Einkommensteuer unterliegen. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) nun entschieden und das Urteil veröffentlicht (Aktenzeichen X R 8/21). Doch wo liegt die Grenze zwischen Berufs- und Freizeitspieler? Im Fall eines Studenten, der innerhalb eines Jahres einen Gewinn von mehr als 80.000 Euro erzielt hatte, war die Sache nach Ansicht der Richter ziemlich eindeutig. Ganze 446 Stunden Nettospielzeit hatte er dafür investiert, 351 davon entfielen allein auf die zweite Jahreshälfte, berichtet die Lohnsteuerhilfe (Lohi), die unter anderem in Niedersachsen ansässig ist.

Glücksspiel – Warum Aufhören nach einem Verlust so schwerfällt

Auf einen achtstündigen Arbeitstag umgerechnet hätte der Student 55 volle Arbeitstage lang gepokert. Das war für die Richter zu viel, um davon auszugehen, dass es sich um ein Hobby handelt. Seit Anfang 2023 hat sich in puncto Sportwetten einiges geändert. Denn seit dem 1. Januar dieses Jahres ist die Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) für die Aufsicht- und Erlaubniserteilung für länderübergreifende Glücksspielangebote – insbesondere im Internet – zuständig. Wir klären auf und informieren darüber, was überhaupt unter der leichtfertigen Steuerverkürzung zu verstehen ist, welche Strafe droht und nennen praxisrelevante Beispiele.